Die Suid-Afrikaanse Inkomstediens (SAID) het verskeie veranderinge aangekondig om dit makliker te maak vir belastingbetalers wat nie belastinginwoners is nie, maar ‘n Suid-Afrikaanse inkomste het om hul belastingopgawes in te dien.
Dit volg op verwarring oor watter dele van ‘n belastingopgawe nie-inwoners veronderstel is om te voltooi, met die vereiste afdelings wat nie aktiveer nie.
SAID het gesê dat hulle ‘n “tussentydse oplossing” sal implementeer om hierdie deel van die belastingopgawe te aktiveer, wat via die SAID Aanlyn Navraagstelsel bekendgestel is.
Dit sal nie-inwoners belastingbetalers toelaat om die nie-inwonersafdeling van die belastingopgawe aan te vra, het hulle gesê.
“‘n Meer permanente oplossing direk op die belastingopgawe deur die belastingopgawe-‘towenaar’ sal later bekendgestel word,” het SAID gesê.
Om SOQS te gebruik om die nie-inwonersafdeling van die belastingopgawe te aktiveer:
Klik op die SAID-webwerf se tuisblad op die SOQS-ikoon en navigeer na die “Nie-inwoners Belastingopgawetipe”.
Voltooi die persoonlike besonderhede soos gevra.
Sodra SAID die inligting bekragtig het, sal ‘n eenmalige PIN (OTP) na die kontakbesonderhede op rekord gestuur word.
Kies die 2025-belastingjaar en beantwoord ja of nee op die volgende vrae.
Afhangende van die antwoorde, sal die belastingopgawe nou in die korrekte formaat wees en kan dit op die normale manier deur eFiling verkry word.
Die belastingbetaler se inligting sal gestoor en gebruik word in die daaropvolgende jaar van aanslag, tensy die belastingbetaler se omstandighede daarna verander het, het die SAID gesê.
Suid-Afrika het ‘n verblyfgebaseerde belastingstelsel, wat beteken dat inwoners, onderhewig aan sekere uitsluitings, belas word op hul wêreldwye inkomste, ongeag waar hul inkomste verdien is.
In teenstelling hiermee word nie-inwoners slegs belas op hul inkomste uit ‘n Suid-Afrikaanse bron.
Omdat belastingstelsels van land tot land verskil, het die SAID gesê daar is ‘n kans dat ‘n spesifieke bedrag twee keer belas kan word.
Hierdie moontlikheid van dubbele belasting word egter dikwels verlig deur belastingverligting wat in verskeie Dubbele Belastingooreenkomste (DBO’s) vervat is, het dit gesê.
DBO’s is internasionale ooreenkomste wat tussen lande gesluit word om potensiële mededingende belastingregte teen die inkomste van dieselfde belastingbetaler te hanteer.
Ingevolge die bepalings van ‘n DTA mag vergoeding wat deur ‘n nie-inwoner in Suid-Afrika verdien word, nie onderhewig wees aan normale belasting in Suid-Afrika waar spesifieke vereistes nagekom word nie.
Dit is egter nie altyd die geval nie.
Salarisinkomste
Salarisse wat in Suid-Afrika deur nie-inwoners verdien word, sal onderhewig wees aan normale belasting in Suid-Afrika, tensy ‘n DTA wat tussen Suid-Afrika en die buitelandse land waarin hulle woon, aangegaan word, anders bepaal.
Enige nie-inwoner wat dienste in Suid-Afrika lewer, sal onderhewig wees aan normale belasting in Suid-Afrika, tensy daar ‘n DTA is, hul werkgewer ‘n inwoner is en nie ‘n permanente saak in die land het nie, en hulle nie meer as 183 dae in die land was nie.
Pensioene en annuïteite
Enige bedrag wat deur ‘n nie-inwoner ontvang word wat ‘n enkelbedrag, pensioen of annuïteit uit ‘n pensioenfonds, pensioenbewaring, voorsorgfonds of voorsorgbewaringsfonds vorm, en die dienste is onderhewig aan normale belasting in Suid-Afrika.
Indien die bedrag wat ontvang of toegeval is, verband hou met dienste wat binne en buite Suid-Afrika gelewer is, is slegs die gedeelte van die bedrag wat verband hou met dienste wat in Suid-Afrika gelewer is, onderhewig aan belasting in Suid-Afrika.
Huurinkomste
Indien ‘n nie-inwoner eiendom besit en huurinkomste daaruit trek, sal daardie huurinkomste onderhewig wees aan normale belasting in Suid-Afrika.
Huurinkomste word oor die algemeen beskou as waar eiendom daagliks gebruik word.
Uitgawes soos eiendomsbelasting, verbandrente, versekering en herstelwerk kan as aftrekkings teen sodanige huurinkomste geëis word, onderhewig aan sekere voorwaardes.
Rente
Rente wat deur ‘n nie-inwoner ontvang of toegeval word vanaf ‘n bron binne Suid-Afrika, is vrygestel van normale belasting in Suid-Afrika, tensy die nie-inwoner vir meer as 183 dae in die land was of die skuld gekoppel is aan ‘n persoon of entiteit met ‘n permanente saak in Suid-Afrika.
Rente kan ook onderhewig wees aan ‘n bronbelasting van 15%, hoewel daar sommige vrystellings is.
Dividende
Dividende sal intussen onderhewig wees aan dividendbelasting teen ‘n koers van 20%. Dit geld vir dividende betaal deur maatskappye wat inwoners is.
Dividendbelasting is ook betaalbaar op ‘n buitelandse dividend, hoewel hierdie koers onderhewig is aan ‘n vermindering ingevolge die verskeie DTA’s.
Tantieme
Tantieme afgelei van die reg van gebruik van intellektuele eiendom of die toestaan van toestemming om sodanige eiendom in Suid-Afrika te gebruik, is onderhewig aan ‘n finale bronbelasting van 15%.
Nie-inwoners kan hiervan vrygestel word indien hulle vir meer as 183 dae in die land was, onder andere vereistes, maar dan is die bedrag onderhewig aan normale belasting.
Kapitaalwinsbelasting (KWB)
Nie-inwoners is slegs onderhewig aan KWB op onroerende eiendom (soos ‘n woonstel, ‘n huis, plaas, onbeboude grond, ens.), ekwiteitsaandele, ‘n gevestigde belang in ‘n trust, of die bates van enige permanente saak van ‘n nie-inwoner in Suid-Afrika.
Die aandeel of belang is slegs van toepassing indien 80% of meer van die markwaarde van daardie aandeel/belang direk of indirek toe te skryf is aan onroerende eiendom in Suid-Afrika.
Verdere besonderhede oor hierdie belastings, insluitend die voorwaardes vir boedelbelasting en belasting op buitelandse vermaaklikheidskunstenaars en sportlui, kan op SARS se webwerf gevind word.
